五险一金

政策与法规说明

  1. 计算公式为：缴交费用 = 缴费基数个人缴费比例 + 缴费基数企业缴费比例

各地会在每年的4月或者7月，根据当地最低工资标准和社会平均工资的统计数据，调整缴存基数，并设置缴存基数的最低值和最高值。具体调整时间和数据，请参考当地社保机构和住房公积金管理机构发布的通知

  1. 社保缴费比例一般如下：
    a) 养老保险：单位20%;，个人8%；
    b) 医疗保险：单位8%，个人2%；
    c) 失业保险：单位2%，个人1%；
    d) 工伤保险和生育保险完全是由企业承担的各在1%左右，个人不需要缴纳；

  2. 社保缴费基数按个人工资水平（在当地社会平均工资的300%—60%范围）来确定，不得低于最低缴费标准；

五险一金（以8000为基数计算）

以北京市为例
社保计算器
参保城市 北京市（省） 北京市（市）
税前工资 8000
社保基数 8000 （范围：3613 - 29732）
公积金基数 8000 （范围：2500 - 27786）

社会保险（以8000为基数计算）

缴费项目 个人缴纳 企业缴纳 合计
社会保险 个人缴纳：816 公司缴纳：2224 合计：3040
缴费项目 基数 缴费比例 金额 基数 缴费比例 金额 小计
养老保险 8000 8% 640 8000 16% 1280 1920
工伤保险 8000 0% 0 8000 0.2% 16 16
失业保险 8000 0.2% 16 8000 0.8% 64 80
生育保险 8000 0% 0 8000 0% 0 0
医疗保险 8000 2% 160 8000 10.8% 864 1024

公积金（以8000为基数计算）

缴费项目 个人缴纳 企业缴纳 合计
公积金 个人缴纳：960 公司缴纳：960 合计：1920
缴费项目 基数 缴费比例 金额 基数 缴费比例 金额 小计
公积金 8000 12% 960 8000 12% 960 1920

六险二金

  • 六险二金 除了五险一金，增加了意外保险或大额补充医疗保险和企业年金。
  1. 意外保险或大额补充医疗保险
  2. 企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老侯险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏难首导、企业内部决策执行。

意外保险或大额补充医疗保险

补充医疗保险多为单位团体购买，可以由单位全额缴费，也可以单位和个人共同承担，还可以同基本医保一样由单位每月从员工工资中代扣。
交费额度为单位工资总额4%以内，即月工资1万的话，补充医保最高交400。

企业年金

企业年金费用需单位和个人共同缴纳。
企业缴费额度不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费的合计额度不超过本企业职工工资总额的12%，具体费用由企业和员工协商决定。

个人所得税

个人所得税计算器

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

2023个人所得税预扣率表 一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920
  • 说明：
  1. 本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。
  2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160
  • 说明：

  1. 本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

  2. 税率表与工资、薪金所得税率表相同

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表：

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500
  • 说明：

  1. 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

  2. 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

劳务报酬所得遵循以下税率表

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的 不超过16,000元的 20 0
2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000
3 超过50,000元的部分 超过37,000元的部分 40 7,000
  • 说明：

  1. 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

  2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

税种 规定
增值税 个人出租住房应纳税额=含税销售额/(1+5%) *1.5%，个人月租金未超过15万元免征。
城建税及教育附加 实际缴纳增值税的10%左右。
个人所得税 财产租赁所得适用20%比例税率，个人出租减按10%征税。
城镇土地使用税 每平米0.9-30元，具体金额各城市自行规定
房产税 个人出租住房适用4%优惠税率
印花税 双方均应缴纳租赁金额的1%

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得

适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率

工资计算与档位划分

常见工资条

姓名 部门 岗位（主管/员工） 对应等级 (职级) 工资总额 基础工资 补助 项目提成 公司社保 应发工资 扣发金额 实发工资
xxx 软件开发 程序员 P1、2、3 大额、保险、考勤、其他、小计

工资条01

税后工资

税前工资 社会保险（五险） 公积金（一金） 意外保险或大额补充医疗保险（商业保险） 企业年金 税后工资
xxxxx

工资档位

  • 2022年7月天津社保最低缴纳基数5360
  • 2022年7月天津社保最低缴纳基数4400
  • 2021年天津公积金缴存基数最低不得低于2050元

以北京市为例（只考虑五险一金和个税，缴纳基数为税前收入）

税前工资 社会保险税费（个人/企业） 公积金税费（个人/企业） 个人所得税 五险一金(共缴纳) 税后工资
4400 468/1327.51 528/528 0.00 1795.51+1056 3404
5360 546.72/1490.08 643.2/643.2 0.00 2036.8+1286.4 4170.08
8000 816/2224 960/960 54.72 3040+1920 6769.28
9000 918/2502 1080/1080 60.06 3420+2160 6941.94
10000 1020/2780 1200/1200 83.4 3800+2400 7696.6
12000 1224/3336 1440/1440 130.08 4560+2880 9205.92
15000 1530/4170 1800/1800 200.1 5700+3600 11469.9
25000 2550/6950 3000/3000 433.5 9500+6000 19016.5